Wat is de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)?
Wanneer je als zzp'er in 2023 tussen €2.601 en €353.973 (2022: €2.401 en €332.994) investeert in bedrijfsmiddelen voor jouw onderneming, dan kun je in aanmerking komen voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). De KIA is een aftrekpost op je winst.
Alleen bedrijfsmiddelen kunnen worden afgetrokken van de winst met de KIA regeling. De bedrijfsmiddelen die in aanmerking komen voor kleinschaligheidsaftrek zijn bijvoorbeeld:
• Laptop of tablet;
• Computer;
• Mobiele telefoon;
• Kantoormeubelen.
Let wel op dat elke investering minimaal €450 exclusief btw moet zijn om in aanmerking te komen voor de KIA regeling en de waarde van die bedrijfsmiddelen is gezamenlijk hoger dan €2.600 in 1 boekjaar. (tot en met 2022 was dit nog €2.400).
Rekenvoorbeeld 1: Koop je een laptop van €430 ex. btw dan kun je de laptop niet meenemen met de KIA regeling, omdat het onder de €450 ex. btw zit. Je mist dan een extra aftrekpost van €120,40 (€430 x 28%).
Rekenvoorbeeld 2: Meerdere kleine investeringen samen kunnen 1 bedrijfsmiddel vormen. Als je bijvoorbeeld voor je onderneming bij dezelfde winkel een computer koopt van €400 ex btw. met een beeldscherm van €150 ex btw., een muis van €15 ex btw. en een toetsenbord van €25 ex btw., vormt dit samen 1 bedrijfsmiddel van €590 ex btw. Dan kan je dit wel meenemen met de KIA regeling.
Rekenvoorbeeld 3: Jill koopt een macbook pro van €1.319 + muis van €15 euro in boekjaar 2023, ze wilt weten hoeveel euro ze van haar winstbelasting af kan trekken.
Aftrekpost: €1.334 * 28% = €373,52
Op papier blijft er voor de belastingdienst €1.334 – €373,52 = €960,49 over wat belast wordt.
Rekenvoorbeeld 4: Rob doet een investering van €150.000 euro voor bedrijfsmiddelen in boekjaar 2023, hij wilt weten hoeveel euro hij van zijn winstbelasting af kan trekken.
Aftrekpost: €17.841 – €2.419 = €15.422 euro
Bedragen tussen €117.992 en €353.973 daar verminderd de aftrekpost van €17.841 met 7,56% over het deel
van het investeringsbedrag boven de €117.991.
Dus €150.000 – €117.991 = €32.009.
€32.009 * 7,56% = €2.419.
Aftrekpost 2= €17.841 –€2.419 = €15.422.
Op papier blijft er voor de belastingdienst €150.000 – €15.422 = €134.578 euro over wat belast wordt.
Publicatie datum: 22 juni 2023, Door: Thijs Verlangen